Apa Itu Perbedaan Pembukuan dan Pencatatan Pajak?

Pentingnya Memahami Perbedaan Pembukuan dan Pencatatan Pajak.

Dalam dunia perpajakan, pembukuan dan pencatatan merupakan dua konsep yang mendasar. Kedua istilah ini sering digunakan secara bergantian, tetapi mereka memiliki perbedaan yang signifikan dalam hal siapa yang berkewajiban melakukannya, apa yang harus dicatat, dan bagaimana data keuangan harus diproses. Dalam tulisan ini, kita akan menjelaskan secara rinci perbedaan antara pembukuan dan pencatatan pajak.

Pembukuan Pajak

Berikut pembahasan lengkapnya.

Definisi Pembukuan Pajak

Pembukuan pajak adalah suatu proses pencatatan yang dilakukan secara teratur oleh wajib pajak untuk mengumpulkan data dan informasi keuangan yang mencakup harta, kewajiban, modal, penghasilan, biaya, serta jumlah perolehan dan penyerahan barang atau jasa.

Proses ini dilakukan dengan itikad baik dan mencerminkan keadaan atau kegiatan usaha yang sebenarnya. Hasil dari proses pembukuan adalah penyusunan laporan keuangan berupa neraca dan laporan laba rugi untuk periode tahun pajak tertentu.

Siapa yang Wajib Melakukan Pembukuan?

Pembukuan pajak adalah kewajiban bagi wajib pajak badan dan wajib pajak pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas. Dengan kata lain, entitas hukum seperti perusahaan, koperasi, badan usaha milik negara (BUMN), atau individu yang menjalankan usaha atau pekerjaan bebas diharuskan untuk melakukan pembukuan pajak.

Prinsip Pembukuan

Pembukuan pajak biasanya diselenggarakan dengan prinsip taat asas, yang berarti bahwa catatan dan data yang dicatat harus sesuai dengan fakta dan tidak boleh dimanipulasi. Selain itu, pembukuan dapat menggunakan salah satu dari dua stelsel, yaitu stelsel akrual atau stelsel kas, tergantung pada kebijakan yang diterapkan oleh wajib pajak.

Isi dari Pembukuan Pajak

Pada dasarnya, pembukuan harus mencakup catatan mengenai:

1. Harta: Ini mencakup semua aset yang dimiliki oleh wajib pajak, seperti tanah, bangunan, kendaraan, persediaan, dan lainnya.
2. Kewajiban: Ini mencakup semua utang atau kewajiban keuangan yang dimiliki oleh wajib pajak, seperti pinjaman bank, hutang usaha, dan sebagainya.
3. Modal: Ini adalah investasi pemilik atau pemegang saham dalam entitas hukum. Modal mencerminkan jumlah dana yang diinvestasikan dalam usaha tersebut.
4. Penghasilan: Catatan harus mencakup semua jenis penghasilan yang diterima oleh wajib pajak dari berbagai sumber, termasuk penjualan produk atau jasa, bunga, dividen, dan lain-lain.
5. Biaya: Ini mencakup semua pengeluaran yang dikeluarkan dalam menjalankan usaha atau pekerjaan bebas, seperti biaya operasional, biaya gaji karyawan, biaya bahan baku, dan lain sebagainya.
6. Penjualan dan Pembelian: Catatan harus mencakup transaksi penjualan dan pembelian barang atau jasa yang dilakukan oleh wajib pajak.

Tujuan Pembukuan Pajak

Tujuan utama dari pembukuan pajak adalah:

• Mempermudah Pengisian SPT (Surat Pemberitahuan) Pajak: Data yang terdokumentasi dengan baik dalam pembukuan dapat digunakan untuk mengisi SPT pajak dengan lebih akurat dan efisien.
• Perhitungan Penghasilan Kena Pajak: Pembukuan membantu wajib pajak dalam menghitung penghasilan kena pajak yang harus mereka laporkan kepada otoritas pajak.
• Penentuan PPN (Pajak Pertambahan Nilai) dan PPnBM (Pajak Penjualan atas Barang Mewah): Bagi wajib pajak yang terlibat dalam penjualan barang atau jasa yang dikenai PPN atau PPnBM, pembukuan membantu dalam perhitungan dan pelaporan pajak ini.
• Evaluasi Posisi Keuangan: Laporan keuangan yang dihasilkan dari pembukuan memberikan gambaran tentang posisi keuangan wajib pajak pada akhir periode tahun pajak.

Sekarang baca bagian pencatatan pajak untuk pahami mengenai perbedaan Pembukuan dan Pencatatan Pajak.

Pencatatan Pajak

Berikut pembahasan lengkapnya.

Definisi Pencatatan Pajak

Pencatatan pajak adalah proses pengumpulan data yang dilakukan secara teratur oleh wajib pajak, terutama wajib pajak orang pribadi, tentang peredaran atau penerimaan bruto dan/atau penghasilan bruto sebagai dasar untuk menghitung jumlah pajak yang terutang.

Proses pencatatan ini mencakup berbagai jenis pendapatan, termasuk penghasilan yang bukan objek pajak dan/atau yang dikenai pajak yang bersifat final.

Siapa yang Wajib Melakukan Pencatatan?

Pencatatan pajak merupakan kewajiban bagi wajib pajak orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas, dengan syarat bahwa peredaran bruto dalam satu tahun kurang dari 4,8 miliar rupiah.

Selain itu, wajib pajak orang pribadi yang tidak melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas juga wajib melakukan pencatatan jika mereka memiliki penghasilan bruto yang perlu dilaporkan.

Prinsip Pencatatan

Pencatatan pajak harus dilakukan dengan itikad baik dan mencerminkan peredaran atau penerimaan bruto yang sebenarnya. Wajib pajak harus mencatat semua jenis pendapatan dan transaksi yang relevan dengan perpajakan.

Isi dari Pencatatan Pajak

Pencatatan pajak mencakup catatan tentang:

1. Peredaran atau Penerimaan Bruto: Ini mencakup semua penerimaan bruto yang diterima oleh wajib pajak dari berbagai sumber, termasuk penjualan barang atau jasa, penghasilan dari pekerjaan bebas, dividen, bunga, dan lain sebagainya.
2. Penghasilan Bruto: Ini adalah komponen dari peredaran atau penerimaan bruto yang digunakan sebagai dasar perhitungan pajak. Penghasilan bruto ini dapat mencakup penghasilan yang dikenai pajak dan penghasilan yang bukan objek pajak.

Tujuan Pencatatan Pajak

Tujuan utama dari pencatatan pajak adalah:

• Perhitungan Jumlah Pajak yang Terutang: Data yang tercatat dalam pencatatan digunakan untuk menghitung jumlah pajak yang harus dibayarkan oleh wajib pajak kepada otoritas pajak.
• Memenuhi Kewajiban Perpajakan: Pencatatan membantu wajib pajak untuk memenuhi kewajiban perpajakan mereka, terutama dalam hal melaporkan penghasilan kepada otoritas pajak.
• Memahami Posisi Keuangan: Meskipun tidak sekomprehensif pembukuan, pencatatan dapat membantu wajib pajak untuk memahami posisi keuangan mereka dan menjaga agar tidak melebihi ambang batas yang memerlukan pembukuan penuh.

Kesimpulan: Pahami Perbedaan Pembukuan dan Pencatatan Pajak

Dalam dunia perpajakan, pemahaman tentang perbedaan antara pembukuan dan pencatatan sangat penting. Pembukuan adalah proses pencatatan yang lebih komprehensif dan dilakukan oleh wajib pajak badan atau wajib pajak pribadi yang melakukan kegiatan usaha atau pekerjaan bebas.

Di sisi lain, pencatatan lebih sederhana dan mencakup peredaran atau penerimaan bruto yang digunakan sebagai dasar perhitungan pajak, dan dilakukan terutama oleh wajib pajak orang pribadi dengan peredaran bruto yang lebih rendah.

Keduanya memiliki peran penting dalam memastikan ketaatan perpajakan dan pemenuhan kewajiban perpajakan. Masing-masing memiliki persyaratan dan tujuan yang berbeda, tetapi keduanya bertujuan untuk mempermudah proses perpajakan, memastikan perhitungan pajak yang akurat, dan membantu wajib pajak memahami posisi keuangan mereka.

Dalam mengelola keuangan dan perpajakan Anda, penting untuk memahami kapan pembukuan diperlukan dan kapan pencatatan sudah mencukupi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

Referensi

• Undang-Undang No. 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan

Ikuti terus bloghrd.com untuk mendapatkan informasi seputar HR, karir, info lowongan kerja, juga inspirasi terbaru terkait dunia kerja setiap harinya!