Tax Refund for Tourist: Pengertian, Syarat, Contoh Kasus

Tax Refund for Tourist adalah fasilitas pengembalian pajak bagi turis asing yang berbelanja barang tertentu di Indonesia. Dalam konteks Indonesia, istilah yang lebih resmi digunakan adalah VAT Refund for Tourists, yaitu pengembalian Pajak Pertambahan Nilai atau PPN atas barang bawaan yang dibeli oleh orang pribadi pemegang paspor luar negeri, kemudian dibawa keluar dari Indonesia.

Program ini diberikan agar pengalaman wisata dan belanja turis asing di Indonesia menjadi lebih menarik. Turis asing dapat memperoleh kembali PPN yang sudah dibayar sepanjang memenuhi syarat, seperti membeli barang di toko retail yang berpartisipasi, memiliki faktur pajak khusus, memenuhi nilai minimum pajak, dan melakukan klaim di konter tax refund bandara saat akan meninggalkan Indonesia.

Bagi pelaku usaha retail, fasilitas ini juga dapat menjadi nilai tambah. Toko yang berpartisipasi dalam skema Tax Refund for Tourist bisa menarik minat wisatawan mancanegara untuk berbelanja lebih banyak karena pembeli memiliki kesempatan mendapatkan pengembalian PPN.

Artikel ini membahas pengertian Tax Refund for Tourist, dasar hukum, syarat turis yang berhak, syarat transaksi, cara klaim, contoh perhitungan, lokasi konter bandara, kewajiban toko retail PKP, serta hal yang perlu diperhatikan agar pengajuan refund tidak ditolak.

Apa Itu Tax Refund for Tourist?

Tax Refund for Tourist adalah fasilitas pengembalian pajak kepada turis asing atas pembelian Barang Kena Pajak di Indonesia. Pajak yang dikembalikan adalah PPN yang sudah dibayar saat membeli barang di toko retail yang terdaftar dalam program Tax Refund for Tourists.

Secara sederhana, ketika turis asing membeli barang di toko tertentu, harga barang tersebut sudah termasuk PPN. Karena barang tersebut tidak dikonsumsi atau digunakan di Indonesia, melainkan dibawa keluar negeri sebagai barang bawaan, turis dapat meminta kembali PPN yang telah dibayarkan sepanjang memenuhi ketentuan.

Untuk memahami dasar PPN sebelum membahas refund, Anda bisa membaca artikel Pajak Pertambahan Nilai atau PPN, subjek PPN, dan kapan saat PPN terutang.

Perbedaan Tax Refund dan VAT Refund

Dalam percakapan sehari-hari, istilah tax refund sering dipakai secara umum untuk menyebut pengembalian pajak. Namun, dalam konteks turis asing yang berbelanja di Indonesia, pajak yang dikembalikan adalah PPN atau VAT.

Jadi, ketika artikel ini memakai istilah Tax Refund for Tourist, yang dimaksud adalah fasilitas pengembalian PPN kepada turis asing atau VAT Refund for Tourists.

Dasar Hukum Tax Refund for Tourist di Indonesia

Program tax refund untuk turis asing di Indonesia memiliki dasar hukum dalam ketentuan PPN dan peraturan teknis yang dikeluarkan Kementerian Keuangan serta Direktorat Jenderal Pajak.

1. Undang-Undang PPN

Dasar utama program ini berasal dari ketentuan PPN yang memungkinkan pengembalian PPN atas barang bawaan orang pribadi pemegang paspor luar negeri. Ketentuan ini memberi ruang bagi turis asing untuk meminta kembali PPN atas pembelian barang yang dibawa keluar dari daerah pabean Indonesia.

2. PMK 120/PMK.03/2019

PMK 120/PMK.03/2019 mengatur tata cara pengajuan dan penyelesaian permintaan kembali Pajak Pertambahan Nilai barang bawaan orang pribadi pemegang paspor luar negeri. Aturan ini menjadi salah satu rujukan utama untuk memahami syarat, prosedur, dokumen, dan mekanisme pembayaran tax refund.

3. PMK 81 Tahun 2024 dan Coretax

Dalam perkembangan terbaru, administrasi perpajakan Indonesia semakin terintegrasi melalui Coretax. DJP juga mengembangkan aplikasi VAT Refund for Tourists yang mendukung proses pendaftaran toko retail, penerbitan faktur pajak khusus, serta permintaan pengembalian PPN kepada turis asing.

Untuk memahami konteks digitalisasi perpajakan, baca juga artikel website pajak dan aplikasi pajak resmi untuk Wajib Pajak, DJP Online dan e-Filing, serta efaktur.pajak.go.id.

Siapa yang Berhak Mendapatkan Tax Refund?

Fasilitas Tax Refund for Tourist tidak diberikan kepada semua pembeli. Fasilitas ini hanya diberikan kepada turis asing yang memenuhi kriteria tertentu.

Syarat Turis yang Berhak

• Merupakan orang pribadi pemegang paspor luar negeri.
• Bukan Warga Negara Indonesia.
• Bukan penduduk tetap Indonesia.
• Tinggal atau berada di Indonesia tidak lebih dari 60 hari sejak tanggal kedatangan.
• Membeli barang di toko retail peserta Tax Refund for Tourists.
• Membawa barang tersebut keluar dari Indonesia sebagai bagasi yang menyertai penumpang.
• Mengajukan klaim di bandara internasional tertentu pada tanggal keberangkatan.

Jika turis tinggal di Indonesia lebih dari 60 hari sejak kedatangan, fasilitas tax refund tidak dapat diberikan. Ketentuan ini dibuat agar fasilitas benar-benar ditujukan kepada turis asing, bukan orang asing yang tinggal jangka panjang di Indonesia.

Barang Apa yang Bisa Mendapat Tax Refund?

Tax refund hanya berlaku atas pembelian barang, bukan jasa. Barang tersebut harus merupakan Barang Kena Pajak yang dibeli dari toko retail peserta program dan dibawa keluar Indonesia oleh turis sebagai barang bawaan.

Contoh Barang yang Umumnya Bisa Diajukan Refund

• Pakaian.
• Sepatu.
• Tas.
• Kerajinan tangan.
• Aksesori.
• Produk fesyen.
• Perhiasan tertentu.
• Produk retail lain yang memenuhi ketentuan.

Contoh yang Tidak Termasuk Skema Tax Refund

• Biaya hotel.
• Tagihan restoran.
• Tiket wisata.
• Transportasi lokal.
• Jasa spa atau hiburan.
• Barang yang dikirim melalui perusahaan ekspedisi, bukan dibawa langsung sebagai bagasi.
• Barang yang dikonsumsi atau digunakan habis di Indonesia.

Perbedaan ini penting karena Tax Refund for Tourist berfokus pada PPN atas barang bawaan, bukan seluruh pengeluaran turis selama berada di Indonesia.

Syarat Transaksi agar Bisa Mendapat Tax Refund

Agar PPN atas pembelian barang dapat diminta kembali, transaksi turis asing harus memenuhi beberapa syarat penting.

1. Belanja di Toko Berlogo Tax Refund for Tourists

Turis harus membeli barang di toko retail yang memasang logo “Tax Refund for Tourists”. Logo ini menunjukkan bahwa toko tersebut terdaftar sebagai peserta skema VAT Refund for Tourists.

Tidak semua toko retail di Indonesia dapat menerbitkan dokumen untuk tax refund. Karena itu, sebelum berbelanja, turis sebaiknya memastikan apakah toko tersebut merupakan peserta resmi program.

2. Menunjukkan Paspor Saat Membeli Barang

Pada saat transaksi, turis perlu menunjukkan paspor luar negeri kepada toko. Data paspor diperlukan agar toko dapat menerbitkan faktur pajak khusus yang sesuai dengan identitas turis.

3. Memiliki Faktur Pajak Khusus

Turis harus memperoleh faktur pajak khusus yang dilampiri struk pembayaran atau invoice sebagai satu kesatuan. Dokumen ini menjadi bukti bahwa PPN telah dipungut dan menjadi dasar klaim refund di bandara.

Untuk memahami peran faktur pajak dalam PPN, baca juga contoh faktur pajak, faktur, e-Faktur, dan jenis-jenis faktur, serta kode seri faktur pajak.

4. PPN Minimum Rp50.000 per Transaksi

Setiap transaksi yang diajukan harus memiliki nilai PPN paling sedikit Rp50.000. Artinya, yang dilihat bukan semata-mata harga barang, tetapi nilai PPN yang tercantum dalam faktur pajak khusus.

5. Total PPN yang Diklaim Minimal Rp500.000

Turis dapat menggabungkan beberapa struk atau faktur dari toko peserta program, sepanjang masing-masing memenuhi syarat. Namun, total PPN yang diajukan untuk refund harus mencapai paling sedikit Rp500.000.

6. Barang Dibeli dalam Waktu 1 Bulan Sebelum Keberangkatan

Barang yang diajukan untuk tax refund harus dibeli dalam jangka waktu satu bulan sebelum turis meninggalkan Indonesia.

7. Barang Dibawa Keluar Indonesia sebagai Bagasi

Barang harus dibawa keluar dari Indonesia sebagai bagasi yang menyertai turis. Jika barang dikirim melalui jasa ekspedisi atau perusahaan pengangkut, fasilitas tax refund tidak dapat digunakan.

Apakah Minimum Belanja Rp500.000 atau Rp5.000.000?

Dalam praktik lama, banyak artikel menyebut angka minimum belanja Rp500.000 atau Rp5.000.000. Agar tidak salah, yang perlu diperhatikan adalah ketentuan pada laman resmi DJP saat ini: syaratnya mengacu pada nilai PPN, yaitu minimum PPN Rp50.000 per transaksi dan total PPN dari beberapa struk minimal Rp500.000.

Karena PPN dihitung dari nilai pembelian, nominal belanja yang diperlukan untuk mencapai PPN Rp500.000 dapat berbeda tergantung tarif dan dasar pengenaan pajak yang berlaku pada transaksi tersebut.

Contoh Sederhana

Jika barang non-mewah memiliki beban PPN efektif setara 11%, maka pembelian sekitar Rp4.545.455 menghasilkan PPN sekitar Rp500.000. Namun, jika barang tergolong mewah atau mendapat perlakuan PPN berbeda, angka belanja yang diperlukan dapat berubah.

Karena itu, turis dan toko retail sebaiknya berpatokan pada nilai PPN yang tercantum dalam faktur pajak khusus, bukan hanya total harga belanja.

Hubungan Tax Refund dengan Tarif PPN Terbaru

Sejak 1 Januari 2025, tarif PPN dalam ketentuan umum naik menjadi 12%. Namun, untuk banyak barang dan jasa non-mewah, penghitungan PPN dilakukan dengan DPP nilai lain sebesar 11/12 dari harga jual, sehingga beban PPN efektif tetap setara 11%.

Dalam konteks tax refund, hal paling penting adalah nilai PPN yang tercantum dalam faktur pajak khusus. Nilai inilah yang menjadi dasar pengajuan pengembalian PPN, sepanjang transaksi memenuhi syarat Tax Refund for Tourists.

Untuk memahami perubahan tarif dan perhitungan PPN, baca artikel cara menghitung PPN, contoh soal PPN, dan PPN keluaran.

Cara Klaim Tax Refund for Tourist di Indonesia

Klaim tax refund dilakukan pada saat turis akan meninggalkan Indonesia melalui bandara internasional yang memiliki konter Tax Refund. Proses klaim dilakukan sebelum keberangkatan internasional.

1. Siapkan Dokumen dan Barang

Sebelum datang ke bandara, turis perlu menyiapkan dokumen berikut:

• Paspor luar negeri.
• Boarding pass atau tiket keberangkatan internasional.
• Faktur pajak khusus dari toko retail peserta program.
• Struk pembayaran atau invoice yang menjadi satu kesatuan dengan faktur.
• Barang yang dibeli dan akan dibawa keluar Indonesia.
• Data rekening bank jika memilih refund melalui transfer.

2. Ajukan Klaim Melalui Aplikasi VAT Refund for Tourists

DJP menyediakan aplikasi VAT Refund for Tourists yang dapat digunakan turis untuk menyiapkan klaim. Secara umum, turis perlu membuat akun atau login, masuk ke menu refund, mengisi data perjalanan, memilih invoice yang akan diklaim, memilih metode pengembalian, mengambil foto barang, lalu mengirimkan permohonan.

3. Datang ke Konter Tax Refund di Bandara

Setelah menyiapkan klaim, turis perlu datang ke konter Tax Refund di bandara internasional tertentu. Di konter ini, petugas akan melakukan verifikasi dokumen, paspor, boarding pass, dan barang yang dibeli.

4. Tunjukkan Barang yang Dibeli

Barang yang diajukan refund harus dapat ditunjukkan kepada petugas. Karena itu, jangan memasukkan barang ke bagasi terdaftar sebelum proses verifikasi selesai jika petugas perlu memeriksa barang tersebut.

5. Terima Pengembalian PPN

Jika permohonan disetujui, pengembalian dapat diberikan secara tunai dalam rupiah atau melalui transfer ke rekening bank. Pilihan metode pengembalian bergantung pada jumlah refund dan data yang diberikan turis.

Pilihan Metode Pengembalian PPN

1. Pengembalian Tunai

Pengembalian dapat diberikan secara tunai dalam mata uang rupiah jika nilai refund tidak melebihi Rp5.000.000. Pengembalian tunai dilakukan di konter Tax Refund pada tanggal keberangkatan.

2. Pengembalian melalui Transfer

Jika nilai refund lebih dari Rp5.000.000, pengembalian dilakukan melalui transfer ke rekening bank turis. Untuk itu, turis perlu memberikan data rekening seperti nomor rekening, nama pemilik rekening, nama bank, alamat bank, routing number, dan mata uang yang diminta.

3. Jika Refund Lebih dari Rp5.000.000 tetapi Turis Menolak Transfer

Jika nilai refund lebih dari Rp5.000.000 tetapi turis tidak ingin menerima transfer, maka pengembalian tunai hanya dapat diberikan paling banyak Rp5.000.000. Selisihnya tidak dikembalikan.

Lokasi Konter Tax Refund di Indonesia

Konter Tax Refund hanya tersedia di bandara internasional tertentu. Berdasarkan informasi DJP, konter Tax Refund tersedia di beberapa bandara berikut:

• Kualanamu, Medan.
• Soekarno-Hatta, Jakarta.
• Yogyakarta International Airport, Yogyakarta.
• Juanda, Surabaya.
• Ngurah Rai, Denpasar.

Karena lokasi dan operasional konter dapat berubah, turis sebaiknya mengecek informasi terbaru melalui laman resmi DJP sebelum hari keberangkatan.

Contoh Perhitungan Tax Refund for Tourist

Contoh 1: Tidak Memenuhi Syarat karena PPN per Transaksi Kurang dari Rp50.000

Seorang turis membeli suvenir di toko peserta Tax Refund for Tourists dengan nilai PPN Rp35.000 dalam satu struk.

Karena nilai PPN per transaksi kurang dari Rp50.000, transaksi tersebut tidak dapat diajukan untuk tax refund.

Contoh 2: Memenuhi Syarat dari Beberapa Transaksi

Turis asing membeli barang di beberapa toko peserta program dengan rincian PPN sebagai berikut:

Total PPN yang dapat diklaim adalah:

Rp120.000 + Rp180.000 + Rp250.000 = Rp550.000

Karena setiap transaksi memiliki PPN minimal Rp50.000 dan total PPN mencapai lebih dari Rp500.000, turis dapat mengajukan tax refund sepanjang syarat lain juga terpenuhi.

Contoh 3: Total PPN Belum Mencapai Rp500.000

Turis membeli barang di dua toko peserta program:

Total PPN adalah:

Rp90.000 + Rp210.000 = Rp300.000

Meskipun masing-masing transaksi memiliki PPN lebih dari Rp50.000, total PPN masih kurang dari Rp500.000. Karena itu, klaim tax refund belum memenuhi syarat minimum total PPN.

Contoh 4: Refund Lebih dari Rp5.000.000

Seorang turis membeli barang bernilai besar dan memperoleh total PPN yang disetujui untuk dikembalikan sebesar Rp7.000.000.

Karena nilai refund melebihi Rp5.000.000, pengembalian dilakukan melalui transfer. Jika turis menolak transfer dan tetap meminta tunai, maka yang dapat dibayarkan tunai paling banyak Rp5.000.000 dan sisanya tidak dikembalikan.

Kewajiban Toko Retail dalam Program Tax Refund

Program Tax Refund for Tourists tidak hanya melibatkan turis asing, tetapi juga toko retail yang berstatus Pengusaha Kena Pajak. Toko retail harus terdaftar sebagai peserta program dan menjalankan kewajiban administrasi sesuai ketentuan.

1. Berstatus Pengusaha Kena Pajak

Toko retail yang ingin berpartisipasi harus berstatus PKP. Status PKP penting karena hanya PKP yang dapat memungut PPN dan menerbitkan faktur pajak yang diperlukan dalam skema tax refund.

Untuk memahami status PKP, baca artikel syarat menjadi PKP, Nomor Pengukuhan PKP, dan cara mengisi dokumen form syarat pengajuan PKP.

2. Terdaftar sebagai Toko Retail Peserta Program

Tidak semua PKP retail otomatis menjadi peserta Tax Refund for Tourists. Toko harus memenuhi ketentuan pendaftaran dan memperoleh hak akses aplikasi VAT Refund for Tourists sesuai aturan DJP.

3. Memasang Logo Tax Refund for Tourists

Toko peserta program perlu menampilkan logo “Tax Refund for Tourists” agar turis asing dapat mengenali bahwa toko tersebut melayani transaksi yang dapat diajukan refund.

4. Menerbitkan Faktur Pajak Khusus

Toko retail wajib menerbitkan faktur pajak khusus yang dilampiri struk pembayaran atau invoice. Faktur ini harus memuat data yang benar, termasuk identitas turis asing dan informasi transaksi.

5. Mengelola Administrasi Faktur dan Pelaporan

Karena transaksi tetap berkaitan dengan PPN, toko retail PKP perlu mengelola faktur, data penjualan, dan pelaporan dengan benar. Kesalahan data dapat menyulitkan turis saat melakukan klaim di bandara.

Untuk administrasi faktur retail, baca juga faktur pajak digunggung, cara input faktur pajak digunggung dalam e-Faktur, dan SPT Masa PPN.

Perbedaan Tax Refund untuk Turis dan Restitusi Pajak Biasa

Tax refund untuk turis berbeda dari restitusi pajak yang diajukan Wajib Pajak dalam negeri. Tax refund turis adalah fasilitas khusus untuk pengembalian PPN atas barang bawaan turis asing. Sementara restitusi pajak biasa dapat berkaitan dengan kelebihan pembayaran pajak oleh Wajib Pajak orang pribadi atau badan.

Alasan Klaim Tax Refund Bisa Ditolak

1. Belanja Tidak Dilakukan di Toko Peserta Program

Jika barang dibeli di toko yang tidak berlogo Tax Refund for Tourists atau tidak terdaftar sebagai peserta, PPN atas pembelian tersebut tidak dapat diminta kembali melalui skema ini.

2. Tidak Memiliki Faktur Pajak Khusus

Struk belanja saja tidak cukup. Turis harus memiliki faktur pajak khusus yang valid dan dilampiri struk atau invoice sebagai satu kesatuan.

3. Nilai PPN Tidak Memenuhi Minimum

Jika PPN per transaksi kurang dari Rp50.000 atau total PPN yang diklaim kurang dari Rp500.000, permohonan tidak memenuhi syarat.

4. Barang Dibeli Lebih dari 1 Bulan Sebelum Keberangkatan

Barang yang dibeli terlalu lama sebelum tanggal keberangkatan dapat tidak memenuhi syarat. Pastikan pembelian dilakukan dalam periode yang diperbolehkan.

5. Barang Tidak Dibawa sebagai Bagasi

Jika barang dikirim melalui jasa ekspedisi atau tidak dibawa langsung oleh turis sebagai barang bawaan, fasilitas tax refund tidak berlaku.

6. Barang Tidak Bisa Ditunjukkan kepada Petugas

Petugas dapat meminta turis menunjukkan barang yang dibeli. Jika barang tidak dapat ditunjukkan, klaim berisiko ditolak.

7. Turis Tinggal di Indonesia Lebih dari 60 Hari

Turis asing yang tinggal lebih dari 60 hari sejak kedatangan tidak memenuhi syarat sebagai penerima fasilitas Tax Refund for Tourists.

8. Data Paspor atau Faktur Tidak Sesuai

Kesalahan nama, nomor paspor, tanggal transaksi, nilai PPN, atau data faktur dapat menghambat verifikasi refund.

Tips untuk Turis agar Klaim Tax Refund Lancar

1. Cari Toko Berlogo Tax Refund for Tourists

Sebelum berbelanja, pastikan toko memasang logo Tax Refund for Tourists dan terdaftar sebagai peserta. Jika ragu, tanyakan kepada kasir atau staf toko sebelum transaksi.

2. Tunjukkan Paspor saat Transaksi

Paspor perlu ditunjukkan saat pembelian agar toko dapat membuat faktur pajak khusus dengan data yang benar. Jangan menunggu sampai selesai transaksi baru meminta dokumen tax refund.

3. Simpan Faktur dan Struk dengan Baik

Faktur pajak khusus dan struk pembayaran harus disimpan sampai proses klaim selesai. Simpan dalam map kecil agar tidak hilang atau rusak selama perjalanan.

4. Pastikan Nilai PPN Memenuhi Syarat

Cek nilai PPN pada faktur. Pastikan PPN per transaksi minimal Rp50.000 dan total PPN yang akan diklaim minimal Rp500.000.

5. Jangan Masukkan Barang ke Bagasi Terdaftar Terlalu Cepat

Karena petugas dapat meminta melihat barang, pastikan barang masih dapat ditunjukkan di konter Tax Refund sebelum masuk ke bagasi terdaftar.

6. Datang ke Bandara Lebih Awal

Proses tax refund membutuhkan waktu untuk verifikasi dokumen dan barang. Datang lebih awal membantu menghindari risiko terlambat check-in atau boarding.

7. Siapkan Data Rekening Jika Refund Besar

Jika nilai refund berpotensi lebih dari Rp5.000.000, siapkan data rekening bank yang lengkap agar pengembalian dapat diproses melalui transfer.

Tips untuk Toko Retail Peserta Tax Refund

1. Pastikan Status PKP Aktif

Toko retail harus memastikan status PKP aktif dan dapat menerbitkan faktur pajak sesuai ketentuan. Jika status PKP bermasalah, penerbitan faktur pajak khusus dapat ikut terganggu.

2. Latih Kasir dan Staf Toko

Kasir perlu memahami prosedur transaksi tax refund, termasuk kewajiban meminta paspor, menerbitkan faktur pajak khusus, menjelaskan syarat klaim, dan memberi arahan kepada turis.

3. Pastikan Data Faktur Akurat

Kesalahan data paspor, tanggal transaksi, nilai PPN, atau nomor struk dapat membuat turis kesulitan saat klaim di bandara.

4. Berikan Informasi yang Jelas kepada Turis

Toko sebaiknya menjelaskan bahwa klaim hanya dapat dilakukan di bandara tertentu saat keberangkatan, barang harus dibawa keluar Indonesia, dan ada syarat minimum nilai PPN.

5. Simpan Arsip Transaksi

Arsip faktur pajak khusus, struk, invoice, dan data transaksi perlu disimpan dengan rapi untuk kebutuhan pelaporan dan pemeriksaan.

Hubungan Tax Refund dengan e-Faktur dan SPT Masa PPN

Bagi toko retail PKP, Tax Refund for Tourists tetap menjadi bagian dari administrasi PPN. Transaksi penjualan kepada turis asing harus dicatat, faktur pajak khusus harus dibuat, dan pelaporan PPN tetap perlu dilakukan sesuai ketentuan.

Karena itu, toko retail perlu memahami hubungan antara faktur pajak, PPN keluaran, dan SPT Masa PPN. Jika data faktur tidak sesuai, bukan hanya turis yang dirugikan, tetapi toko juga berisiko menghadapi masalah administrasi pajak.

Untuk pembahasan terkait, baca artikel e-Faktur web based, cara upload faktur pajak keluaran, PPN masukan, dan pengkreditan faktur pajak masukan.

Checklist Tax Refund untuk Turis

Sebelum Belanja

• Pastikan Anda adalah pemegang paspor luar negeri.
• Pastikan masa tinggal di Indonesia tidak lebih dari 60 hari.
• Cari toko berlogo Tax Refund for Tourists.
• Tanyakan kepada toko apakah mereka dapat menerbitkan faktur pajak khusus.
• Siapkan paspor untuk ditunjukkan saat transaksi.

Saat Belanja

• Tunjukkan paspor kepada toko.
• Minta faktur pajak khusus.
• Simpan struk pembayaran atau invoice.
• Cek nilai PPN per transaksi.
• Pastikan data nama dan nomor paspor benar.

Sebelum ke Bandara

• Kumpulkan semua faktur pajak khusus dan struk.
• Pastikan total PPN minimal Rp500.000.
• Pastikan barang dibeli dalam waktu satu bulan sebelum keberangkatan.
• Pastikan barang akan dibawa sebagai bagasi.
• Siapkan boarding pass atau tiket keberangkatan.
• Siapkan data rekening jika refund lebih dari Rp5.000.000.

Di Bandara

• Datang lebih awal sebelum keberangkatan internasional.
• Datangi konter Tax Refund.
• Tunjukkan paspor, boarding pass, faktur pajak khusus, struk, dan barang.
• Ikuti proses verifikasi petugas.
• Pilih metode pengembalian sesuai ketentuan.

Checklist Tax Refund untuk Toko Retail PKP

Checklist Administrasi

• Status PKP aktif.
• Toko terdaftar sebagai peserta program Tax Refund for Tourists.
• Logo Tax Refund for Tourists ditampilkan dengan jelas.
• Akses aplikasi VAT Refund for Tourists tersedia.
• Staf memahami prosedur penerbitan faktur pajak khusus.
• Sistem kasir dapat mencetak struk atau invoice yang sesuai.

Checklist Transaksi

• Paspor turis dicek sebelum faktur dibuat.
• Data paspor dimasukkan dengan benar.
• Faktur pajak khusus diterbitkan sesuai transaksi.
• Struk pembayaran dilampirkan sebagai satu kesatuan.
• Nilai PPN terlihat jelas.
• Arsip transaksi disimpan dengan rapi.

FAQ tentang Tax Refund for Tourist

Apa itu Tax Refund for Tourist?

Tax Refund for Tourist adalah fasilitas pengembalian PPN kepada turis asing atas pembelian barang di toko retail peserta program Tax Refund for Tourists, sepanjang barang tersebut dibawa keluar Indonesia sebagai barang bawaan.

Siapa yang berhak mendapatkan tax refund di Indonesia?

Fasilitas ini diberikan kepada orang pribadi pemegang paspor luar negeri yang bukan WNI atau penduduk tetap Indonesia dan tinggal di Indonesia tidak lebih dari 60 hari sejak kedatangannya.

Apakah tax refund berlaku untuk hotel dan restoran?

Tidak. Tax Refund for Tourists berlaku untuk pembelian barang tertentu, bukan jasa seperti hotel, restoran, transportasi, atau layanan wisata.

Apakah semua toko bisa melayani tax refund?

Tidak. Hanya toko retail yang terdaftar sebagai peserta program dan memiliki logo Tax Refund for Tourists yang dapat menerbitkan dokumen untuk klaim refund.

Berapa minimum transaksi untuk tax refund?

Syaratnya mengacu pada nilai PPN, yaitu minimum PPN Rp50.000 per transaksi dan total PPN yang diklaim dari beberapa struk minimal Rp500.000.

Apakah barang boleh dikirim melalui ekspedisi?

Tidak. Barang harus dibawa keluar dari Indonesia sebagai bagasi yang menyertai turis. Barang yang dikirim melalui perusahaan pengangkut tidak memenuhi syarat.

Kapan tax refund bisa diklaim?

Klaim hanya dapat dilakukan di bandara pada tanggal keberangkatan turis meninggalkan Indonesia.

Dokumen apa saja yang harus dibawa?

Turis perlu membawa paspor, boarding pass atau tiket keberangkatan, faktur pajak khusus, struk pembayaran atau invoice, serta barang yang dibeli.

Apakah tax refund bisa diterima tunai?

Ya, pengembalian dapat diberikan tunai dalam rupiah jika nilai refund tidak melebihi Rp5.000.000. Jika lebih dari Rp5.000.000, pengembalian dilakukan melalui transfer.

Berapa lama refund melalui transfer diterima?

Pengembalian melalui transfer dilakukan paling lama satu bulan sejak permohonan pengembalian diterima, sepanjang data rekening benar dan proses memenuhi ketentuan.

Di bandara mana saja tax refund tersedia?

Konter Tax Refund tersedia di bandara internasional tertentu, antara lain Kualanamu Medan, Soekarno-Hatta Jakarta, Yogyakarta International Airport, Juanda Surabaya, dan Ngurah Rai Denpasar. Informasi lokasi sebaiknya dicek kembali melalui laman resmi DJP sebelum keberangkatan.

Apakah WNI bisa mendapatkan tax refund ini?

Tidak. Fasilitas ini ditujukan untuk orang pribadi pemegang paspor luar negeri yang memenuhi kriteria sebagai turis asing.

Kesimpulan

Tax Refund for Tourist atau VAT Refund for Tourists adalah fasilitas pengembalian PPN kepada turis asing atas pembelian barang di Indonesia. Fasilitas ini bertujuan mendukung sektor pariwisata, meningkatkan daya tarik belanja di Indonesia, dan memberi pengalaman yang lebih baik bagi wisatawan mancanegara.

Agar bisa mendapatkan tax refund, turis asing harus membeli barang di toko retail berlogo Tax Refund for Tourists, menunjukkan paspor saat transaksi, memperoleh faktur pajak khusus yang dilampiri struk, memenuhi minimum PPN Rp50.000 per transaksi dan total PPN minimal Rp500.000, membeli barang dalam waktu satu bulan sebelum keberangkatan, serta membawa barang keluar Indonesia sebagai bagasi.

Klaim dilakukan di konter Tax Refund bandara internasional tertentu pada tanggal keberangkatan. Turis perlu menunjukkan paspor, boarding pass, faktur pajak khusus, struk, dan barang yang dibeli. Pengembalian dapat diberikan tunai dalam rupiah jika nilainya tidak melebihi Rp5.000.000, sedangkan nilai refund yang lebih besar dilakukan melalui transfer.

Bagi toko retail, program ini dapat menjadi daya tarik tambahan untuk wisatawan asing. Namun, toko harus berstatus PKP, terdaftar sebagai peserta program, mampu menerbitkan faktur pajak khusus, serta menjalankan administrasi PPN dengan benar. Dengan pemahaman yang baik, Tax Refund for Tourist dapat memberi manfaat bagi turis, pelaku usaha retail, dan sektor pariwisata Indonesia.

Referensi Eksternal

• Direktorat Jenderal Pajak – Tax Refund for Tourists
• Direktorat Jenderal Pajak – Aplikasi VAT Refund for Tourists
• JDIH Kementerian Keuangan – PMK 120/PMK.03/2019 tentang Tata Cara Pengajuan Pengembalian PPN Barang Bawaan Turis Asing
• Direktorat Jenderal Pajak – Toko Retail Tax Refund
• Direktorat Jenderal Pajak – Permohonan VAT Refund for Tourist
• Direktorat Jenderal Pajak – PMK 81 Tahun 2024 tentang Ketentuan Perpajakan dalam Rangka Coretax
• Direktorat Jenderal Pajak – Kebijakan PPN 2025
• Direktorat Jenderal Pajak – Penerbitan Faktur Pajak dalam Sistem Coretax
• Direktorat Jenderal Pajak – Pajak Pertambahan Nilai
• Indonesia Travel – Situs Resmi Pariwisata Indonesia